第六版：企业管理
齐都药业开展全面预算管理工作至今已有8年时间。8年以来，我们从无到有，从不规范到规范，预算管理工作取得了很大的进步，也培养了一大批预算管理的人才，使我们的预算管理对生产经营的指导作用发挥更加充分。
销售预算是全面预算的起点，是生产预算、费用预算和财务预算编制的基础。销售预算要有销售计划做支撑，我们将用什么市场推广行动完成我们销售计划，用什么销售激励和控制政策去鼓励我们的销售人员，这都是销售预算编制的重要内容。我们要采用自上而下、自下而上、上下结合的方式编制销售预算，以使我们的销售计划既符合企业的实际情况又能有一定的高度，使销售人员通过努力能够完成。
预算的核心是业务，财务数字是结果，而不是出发点。预算不是为了预算而预算，更不是为了数字而预算，预算编制讨论的不仅是数字，更是对明年工作计划的全面梳理与思考，是对完成数字指标采取具体措施办法的讨论交流，是我们关于明年战略目标与战术措施的深入研究。
预算是围绕业务而展开的一系列行动，这些行动经过我们的预算表述，大家想明白了、说清楚了、经过了自我的挑战，才能统一我们的思想、指导我们的行动。
我们不搞数字游戏，而是要实实在在的对业务进行分析、预测、估计、判断。所以，预算的核心是对我们工作、活动的计划，是资源分配。预算的第一责任人是每一个部门领导，要避免部门领导把预算交给下级，自己没有做预算的所有者，没有当成自己的责任。
我们的预算和战略不能仅仅靠多年的经验和数据，停留在办公室里闭门造车，而是要走出去、请进来，做深入的一线研究，要到客户、销售一线中去，在了解、学习、比较中做预算、做战略。
通过8年的努力，我们的预算偏差率在逐年降低，但距离优秀上市公司5%的偏差率还有不小的差距。这就需要我们以更加务实的态度，更加敏锐细致的洞察力，以及对生产经营和医药行业形势的准确把握，制定出符合企业实际、务实可行的年度预算，为我们预算执行和考核打好基础、做好铺垫。
2022年，我们要坚定信心，抓住机遇，克服困难，全力以赴，发挥我们所有的优势，进一步提高经营能力，确保全面完成年度任务目标。（作者为集团副总裁兼财务总监 张庆）